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Se a sua empresa fatura mais de R$ 5 milhões por ano e está no lucro presumido, ela já está pagando mais imposto em 2026. Muita empresa ainda não percebeu, porque a mudança não aparece na alíquota. Aparece na base de cálculo.
O que mudou no lucro presumido em 2026
A Lei Complementar 224/2025 aumentou em 10% os percentuais de presunção do IRPJ e da CSLL sobre a parte da receita que passa de R$ 5 milhões no ano. No comércio, a presunção de IRPJ sobe de 8% para 8,8% nessa faixa. Em serviços, de 32% para 35,2%. A regra vale para o IRPJ desde janeiro e para a CSLL desde abril de 2026, e o limite é acompanhado por trimestre.
Quanto isso custa, na prática
Um exemplo simplificado: uma distribuidora no lucro presumido com R$ 20 milhões de receita no ano tem R$ 15 milhões acima do limite. Só pela mudança, ela paga cerca de R$ 46 mil a mais por ano de IRPJ e CSLL, considerando o adicional de IRPJ. Em empresas de serviço, o impacto proporcional é maior.
O que não mudou
O limite de R$ 78 milhões de receita para ficar no lucro presumido.
As alíquotas de IRPJ (15% + 10% de adicional) e de CSLL (9%).
O PIS e a Cofins cumulativos, até a chegada da CBS em 2027.
Quando o lucro real passa a valer mais a pena
Margem real menor que a presumida. No lucro real, você paga sobre o lucro de verdade.
Muitas compras com crédito de PIS/Cofins, comum em distribuidoras e indústrias.
Prejuízo para compensar ou ano de investimento pesado.
Uso de incentivos que só existem no lucro real, como a Lei do Bem e os juros sobre capital próprio.
A janela de decisão é dezembro
A opção pelo regime vale para o ano inteiro e é feita com o primeiro pagamento de imposto de janeiro. Quem deixa para pensar em fevereiro fica preso ao regime por mais um ano. E 2027 muda a conta de novo, com a CBS no lugar do PIS e da Cofins. Por isso a simulação de 2027 precisa ser feita agora, com os números de 2026.
E as ações na Justiça?
Algumas empresas questionam a mudança na Justiça e há liminares pontuais. Não conte com isso como estratégia: a regra vale para todos até decisão em contrário.
Como a Lobe faz
Simulamos três cenários com os seus números reais: lucro presumido, lucro real trimestral e lucro real anual, já considerando a CBS em 2027. Você decide com a conta na mão, não com achismo. É o mesmo planejamento que fazemos para médias e grandes empresas desde 2017.
Perguntas frequentes
A mudança vale para empresas com receita abaixo de R$ 5 milhões?
Não. O acréscimo de 10% incide apenas sobre a parte da receita que passa de R$ 5 milhões no ano.
Posso mudar para o lucro real no meio de 2026?
Em regra, não. A opção vale para o ano todo. A mudança precisa ser planejada para janeiro de 2027.
O lucro real dá mais trabalho?
Exige mais controle contábil e mais obrigações. Com a contabilidade integrada ao ERP, esse trabalho fica com a gente, e a economia costuma pagar com folga.
Quer saber se o lucro real compensa para a sua empresa em 2027? Fale com um especialista da Lobe e veja como funciona a nossa contabilidade para lucro real.
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